Trattenere il CIS quando si paga un subappaltatore

Apri il fascicolo del subappaltatore e verifica che sia il soggetto con cui hai davvero contrattato: la ragione sociale, l'iscrizione societaria e il subappalto in base al quale sta lavorando. Questo è il fascicolo a fronte del quale si trattiene.

Perché: Una trattenuta si applica a un soggetto, non a una fattura, e su una commessa con tre società dentro un unico gruppo la fattura non sempre dice quale sia quale. Individuare correttamente il soggetto prima è ciò che rende verificabile tutto ciò che segue.

Installa il Construction Industry Scheme per il Regno Unito e registra la posizione di questo subappaltatore nello schema: la fascia a cui ha diritto, pagamento lordo, standard o superiore, il riferimento di verifica rilasciato dall'autorità, e le date coperte da quella verifica.

Perché: La fascia vale solo quanto la verifica dietro di essa, e le verifiche scadono. Tenere a registro riferimento e date significa che l'aliquota applicata a un pagamento può essere giustificata mesi dopo, che è esattamente quando qualcuno lo chiede.

Anteprima la trattenuta sul pagamento lordo. Lo schema decide cosa esce dalla base imponibile, così la componente materiali e l'IVA sono gestite dallo schema piuttosto che da chi sta facendo il conto, e una fascia che dipende da una verifica si mantiene solo finché quella verifica è ancora valida.

Perché: Un soggetto che ha perso la verifica scende alla fascia più alta dello schema, e l'anteprima segnala il calo invece di applicarlo silenziosamente. Un'aliquota salita perché un certificato è scaduto è una conversazione da avere prima del bonifico, non dopo che il subappaltatore l'ha letto e ha chiamato il responsabile commerciale.

Determina se il reverse charge interno si applica a questa fornitura. Copre i servizi di costruzione dichiarati sotto lo schema tra imprese registrate ai fini IVA, e si ferma all'utilizzatore finale, che contabilizza l'IVA nel modo ordinario.

Perché: Il reverse charge sposta l'IVA dal fornitore al cliente, quindi una fattura emessa alla vecchia maniera è sbagliata a prima vista e il cliente non può semplicemente pagarla e proseguire. Determinarlo per ogni fornitura, e conservare la determinazione, è ciò che tiene pagabile la fattura di un subappaltatore il giorno in cui arriva.

Riporta le trattenute effettuate nel periodo: da chi sono state trattenute, il lordo, i materiali, l'importo trattenuto e la verifica su cui poggiava ogni fascia. Questa è la sostanza della dichiarazione mensile e dell'estratto conto a cui ogni subappaltatore ha diritto.

Perché: La dichiarazione è dovuta ogni mese che la documentazione sia stata tenuta o meno, e ricostruire un mese di trattenute dai pagamenti bancari è come un piccolo errore diventa una sanzione. Un rapporto costruito dalle trattenute registrate porta gli stessi fatti dell'estratto conto del subappaltatore, motivo per cui i due coincidono senza che nessuno debba negoziare.