Retenir la CIS lors du paiement d'un sous-traitant

Ouvrez la fiche du sous-traitant et vérifiez qu'il s'agit bien de la partie avec laquelle vous avez réellement contracté : la raison commerciale, l'immatriculation de la société et le sous-traité sous lequel il travaille. C'est la fiche contre laquelle la déduction est prélevée.

Pourquoi: Une déduction est prélevée sur une partie, pas sur une facture, et sur un chantier avec trois sociétés au sein d'un même groupe, la facture ne vous dit pas toujours laquelle est laquelle. Bien identifier la partie d'abord est ce qui rend tout le reste vérifiable.

Installez le Construction Industry Scheme pour le Royaume-Uni et consignez le statut de ce sous-traitant sous ce régime : la tranche à laquelle il a droit, paiement brut, standard ou majoré, la référence de vérification donnée par l'administration, et les dates que couvre cette vérification.

Pourquoi: La tranche ne vaut que ce que vaut la vérification qui la fonde, et les vérifications expirent. Conserver la référence et les dates à la fiche signifie que le taux appliqué à un paiement peut être justifié des mois plus tard, ce qui est précisément le moment où quelqu'un le questionne.

Prévisualisez la déduction sur le paiement brut. Le régime décide de ce qui sort de la base imposable, si bien que la part matériaux et la TVA sont traitées par le régime plutôt que par celui qui fait le calcul, et une tranche qui dépend d'une vérification n'est maintenue que tant que cette vérification tient toujours.

Pourquoi: Une partie qui a perdu sa vérification retombe à la tranche la plus élevée du régime, et l'aperçu signale la chute plutôt que de l'appliquer en silence. Un taux qui a augmenté parce qu'un certificat a expiré est une discussion à avoir avant le virement, pas après que le sous-traitant l'a lu et a appelé le responsable commercial.

Déterminez si l'autoliquidation domestique s'applique à cette prestation. Elle couvre les services de construction déclarés sous le régime entre entreprises immatriculées à la TVA, et s'arrête à l'utilisateur final, qui comptabilise la TVA de la façon ordinaire.

Pourquoi: L'autoliquidation transfère la TVA du fournisseur au client, si bien qu'une facture établie à l'ancienne est fausse à la lecture et que le client ne peut pas simplement la payer et passer à autre chose. La déterminer prestation par prestation, et conserver la détermination, est ce qui garde la facture d'un sous-traitant payable le jour où elle arrive.

Rendez compte des déductions prélevées dans la période : sur qui elles ont été prélevées, le brut, les matériaux, le montant déduit et la vérification sur laquelle reposait chaque tranche. C'est la substance de la déclaration mensuelle et du relevé que chaque sous-traitant est en droit de recevoir.

Pourquoi: La déclaration est due chaque mois, que les pièces aient été conservées ou non, et reconstituer un mois de déductions à partir des paiements bancaires est ainsi qu'une petite erreur devient une pénalité. Un rapport construit à partir des déductions consignées porte les mêmes faits que le relevé propre du sous-traitant, ce qui explique pourquoi les deux concordent sans que personne n'ait à négocier.