Deduzir o CIS ao pagar a um subempreiteiro

Abra a ficha do subempreiteiro e verifique se é a parte com quem realmente contratou: a firma comercial, o registo da empresa e o subcontrato ao abrigo do qual trabalha. Esta é a ficha contra a qual a dedução é feita.

Por quê: Uma dedução é feita contra uma parte, não contra uma fatura, e numa obra com três empresas dentro de um mesmo grupo a fatura nem sempre diz qual é qual. Acertar a parte primeiro é o que torna tudo o resto verificável.

Instale o Construction Industry Scheme para o Reino Unido e registe a situação deste subempreiteiro nele: o escalão a que tem direito, pagamento bruto, padrão ou superior, a referência de verificação dada pela autoridade, e as datas que essa verificação cobre.

Por quê: O escalão só vale tanto quanto a verificação que o sustenta, e as verificações expiram. Guardar a referência e as datas na ficha significa que a taxa aplicada a um pagamento pode ser justificada meses depois, que é precisamente quando alguém pergunta por ela.

Pré-visualize a dedução sobre o pagamento bruto. O esquema decide o que sai da base tributável, por isso a componente de materiais e o IVA são tratados pelo esquema e não por quem estiver a fazer a conta, e um escalão que depende de uma verificação só se mantém enquanto essa verificação ainda for válida.

Por quê: Uma parte que perdeu a sua verificação cai para o escalão mais alto do esquema, e a pré-visualização comunica a queda em vez de a aplicar em silêncio. Uma taxa que subiu porque um certificado caducou é uma conversa para ter antes da transferência, não depois de o subempreiteiro a ler e ligar ao diretor comercial.

Determine se a inversão do sujeito passivo doméstica se aplica a este fornecimento. Cobre serviços de construção declarados ao abrigo do esquema entre empresas registadas para efeitos de IVA, e para no utilizador final, que contabiliza o IVA da forma habitual.

Por quê: A inversão transfere o IVA do fornecedor para o cliente, por isso uma fatura emitida à moda antiga está errada à vista e o cliente não pode simplesmente pagá-la e seguir em frente. Determiná-lo por fornecimento, e guardar a determinação, é o que mantém a fatura de um subempreiteiro pagável no dia em que chega.

Reporte as deduções feitas no período: a quem foram feitas, o bruto, os materiais, o montante deduzido e a verificação em que cada escalão assentou. Essa é a substância da declaração mensal e do extrato que todo o subempreiteiro tem direito a receber.

Por quê: A declaração vence todos os meses quer os papéis tenham sido guardados quer não, e reconstruir um mês de deduções a partir de pagamentos bancários é como um pequeno erro se transforma numa penalização. Um relatório construído a partir das deduções registadas leva os mesmos factos que o próprio extrato do subempreiteiro, por isso os dois coincidem sem que ninguém tenha de negociar.