Facturar obra de construcción con inversión del sujeto pasivo

Lea el contrato en busca de dos hechos: que existe un contrato entre un promotor y un contratista para la construcción o rehabilitación de un edificio, y que su propio contrato está por debajo, directamente o a través de otro subcontrato. Ambos deben cumplirse antes de que la inversión alcance su factura.

Por que: La regla es sobre la cadena, no sobre el oficio. El mismo equipo haciendo el mismo trabajo está dentro en una rehabilitación bajo un contrato principal y fuera en una reparación puntual para el mismo cliente, y nadie nota la diferencia hasta que una inspección lee las dos facturas una junto a otra.

Cree la determinación para esta factura: la norma española de construcción, el artículo en que se apoya, la frase que va en el documento, el importe neto y el hecho de que el comprador es quien liquida el IVA. El registro no saldrá de borrador mientras falte la mención o siga habiendo un importe de IVA en ella.

Por que: Por factura y no por cliente, porque el mismo cliente puede estar dentro de la regla en una obra y fuera en la siguiente. Registrada y no recordada, porque la pregunta que llega en una inspección es por qué esta factura no llevaba IVA, y la respuesta tiene que ser una decisión con fecha y artículo, no una costumbre.

Emita la factura por el importe neto, ponga la mención legal que nombra el artículo bien visible en ella, y deje la línea de IVA vacía en vez de al cero por ciento. Referencie la certificación a la que responde para que las dos se puedan casar más tarde.

Por que: Una factura con el total correcto y sin la mención es la que se devuelve, y devolverla reinicia el plazo de pago que era todo el propósito de certificar a tiempo. Una línea a tipo cero tampoco es lo mismo que ausencia de IVA: dice que se aplicó un tipo, que es una posición fiscal distinta de la que quería decir.

Archive la declaración escrita del cliente de que actúa como empresa en esta operación, junto con sus datos de alta fiscal, y enlácela con las facturas que cubre. Guárdela contra el contrato para el que se dio y no contra el cliente, porque el mismo cliente puede quedar fuera de la regla en la siguiente obra.

Por que: La regla depende del estatus del cliente, y solo el cliente lo puede declarar. Sin esa declaración archivada, el IVA que no cobró es IVA que puede acabar pagando usted mismo, con intereses, años después de que el cliente ya no esté.

Envíe el registro de la factura a la Agencia bajo el régimen español de comunicación y guarde la referencia de acuse contra ella. La factura es válida desde el momento en que se emite; la comunicación es una obligación aparte con una ventana de cuatro días naturales, y una corrección es un registro de anulación seguido de uno corregido.

Por que: Comunicar tarde es una sanción y no una factura inválida, que es exactamente por qué se descuida: nada se rompe y nadie lo reclama. También es lo más barato de esta lista de mantener al día, porque la ventana es lo bastante corta como para que o bien tenga una rutina o bien tenga una multa.