Faturar obra de construção sob inversão do sujeito passivo

Leia o contrato à procura de dois factos: que existe um contrato entre um promotor e um contratista para a construção ou reabilitação de um edifício, e que o seu próprio contrato está por baixo, diretamente ou através de outro subcontrato. Ambos têm de se verificar antes de a inversão chegar à sua fatura.

Por quê: A regra é sobre a cadeia, não sobre a especialidade. A mesma equipa a fazer o mesmo trabalho está dentro dela numa reabilitação sob um contrato principal e fora dela numa reparação pontual para o mesmo cliente, e ninguém nota a diferença até uma inspeção pôr as duas faturas lado a lado.

Crie a determinação para esta fatura: a norma espanhola de construção, o artigo em que assenta, a frase que vai no documento, o montante líquido e o facto de o comprador ser quem liquida o IVA. O registo não sai de rascunho enquanto faltar a menção ou ainda houver um montante de IVA nele.

Por quê: Por fatura e não por cliente, porque o mesmo cliente pode estar dentro da regra numa obra e fora dela na seguinte. Registada e não memorizada, porque a pergunta que surge numa inspeção é por que esta fatura não trazia IVA, e a resposta tem de ser uma decisão com data e artigo, não um hábito.

Emita a fatura pelo montante líquido, coloque a menção legal que identifica o artigo bem visível nela, e deixe a linha de IVA vazia em vez de a zero por cento. Referencie a certificacion a que responde para que as duas possam ser cruzadas mais tarde.

Por quê: Uma fatura com o total certo e sem a menção é a que é devolvida, e devolvê-la reinicia o prazo de pagamento que era todo o propósito de certificar a tempo. Uma linha a taxa zero também não é o mesmo que ausência de IVA: diz que se aplicou uma taxa, o que é uma posição fiscal diferente da pretendida.

Arquive a declaração escrita do cliente de que atua como empresa nesta operação, juntamente com os seus dados de registo fiscal, e ligue-a às faturas que cobre. Guarde-a contra o contrato para o qual foi dada e não contra o cliente, porque o mesmo cliente pode ficar fora da regra na obra seguinte.

Por quê: A regra depende do estatuto do cliente, e só o cliente o pode declarar. Sem essa declaração em arquivo, o IVA que não cobrou é IVA que pode acabar por pagar você mesmo, com juros, anos depois de o cliente já não estar.

Envie o registo da fatura à Agência ao abrigo do regime espanhol de comunicação e guarde a referência de confirmação junto dela. A fatura é válida a partir do momento em que é emitida; a comunicação é uma obrigação separada com uma janela de quatro dias de calendário, e uma correção é um registo de anulação seguido de um corrigido.

Por quê: Comunicar tarde é uma penalização e não uma fatura inválida, razão precisa pela qual escorrega: nada se quebra e ninguém a reclama. É também a coisa mais barata desta lista de manter em dia, porque a janela é curta o suficiente para que ou tenha uma rotina ou tenha uma multa.