按 inversion del sujeto pasivo 规则为建筑工程开票

核查合同以确认两个事实:promotor 与 contratista 之间是否存在以建筑物施工或翻修为标的的合同,以及你自己的合同是否处于该合同之下,不论是直接的还是经由另一层分包。这两点都必须成立,反向征收才会波及你的发票。

原因: 这条规则针对的是链条而非工种。同一支队伍做同样的工作,在主合同下的翻修工程中属于适用范围,而为同一客户上门做的一次维修则不属于,而这个差异往往直到稽查把两张发票摆在一起对照时才被人发现。

为这张发票建立判定记录:西班牙的建筑规则、所依据的条款、要写在单据上的措辞、净额,以及买方承担增值税这一事实。只要措辞缺失或上面还留有增值税金额,该记录就不能脱离草稿状态。

原因: 按发票逐张判定,而不是按客户判定,因为同一个客户在这个项目上适用该规则,在下一个项目上却可能不适用。要有记录而不是靠记忆,因为稽查时被问到的问题正是这张发票为何没有增值税,而答案必须是一个带日期和条款的决定,而不是一种习惯做法。

按净额开具发票,在正面写明标注条款的法定措辞,并把增值税一栏留空,而不是填零。注明其对应的 certificacion,以便日后核对。

原因: 总额正确却缺少这句措辞的发票正是会被退回的那种,而退票会重新启动本来因按时确认工程量而设立的付款计时器。零税率的一栏也不等同于没有增值税:它表明适用了某个税率,而这与你本意的税务立场并不相同。

把客户关于其在本次交易中以商业身份行事的书面声明,连同其税务登记信息一并存档,并将其与所涵盖的发票关联起来。把它归档到出具时所依据的那份合同下,而不是归到客户名下,因为同一个客户在下一个项目上可能就不适用该规则。

原因: 这条规则取决于客户的身份状态,而只有客户本人能够声明这一点。若档案中没有这份声明,你未收取的增值税可能多年后变成你自己要补缴的增值税,还要加计利息,而那时客户早已不知去向。

按西班牙的申报制度把发票记录发送给主管机关,并保留对应的回执编号。发票自开具之时起即为有效;申报是一项独立的义务,窗口期为四个日历日,更正则是先记一笔作废再补一笔更正记录。

原因: 逾期申报招致的是罚款而不是发票失效,这恰恰是它容易被拖延的原因:表面上什么都没坏,也没人来追。这也是这份清单里维持起来成本最低的一项,因为窗口期短到要么你有一套固定流程,要么你就等着交罚款。