Facturer des travaux de construction sous inversion del sujeto pasivo

Lisez le contrat pour deux faits : qu'il existe un contrat entre un promotor et un contratista pour la construction ou la réhabilitation d'un bâtiment, et que votre propre contrat se situe en dessous, directement ou via un autre sous-traité. Les deux doivent être vérifiés avant que l'autoliquidation n'atteigne votre facture.

Pourquoi: La règle porte sur la chaîne, pas sur le métier. La même équipe faisant le même travail y est soumise sur une réhabilitation sous un contrat principal et n'y est pas soumise sur une réparation ponctuelle pour le même client, et personne ne remarque la différence avant qu'un contrôle ne mette les deux factures côte à côte.

Créez la détermination pour cette facture : la règle espagnole de construction, l'article sur lequel elle repose, la phrase qui figure sur le document, le montant net et le fait que l'acheteur comptabilise la TVA. L'enregistrement ne sortira pas du brouillon tant que la mention manque ou qu'un montant de TVA y figure encore.

Pourquoi: Par facture plutôt que par client, parce que le même client peut être soumis à la règle sur un chantier et non soumis sur le suivant. Consignée plutôt que mémorisée, parce que la question posée lors d'un contrôle est pourquoi cette facture ne portait pas de TVA, et la réponse doit être une décision datée et référencée à un article, pas une habitude.

Établissez la facture pour le montant net, faites figurer la mention légale nommant l'article bien en vue, et laissez la ligne de TVA vide plutôt qu'à zéro pour cent. Référencez la certificacion à laquelle elle répond afin que les deux puissent être rapprochées plus tard.

Pourquoi: Une facture avec le bon total et sans la mention est celle qui est renvoyée, et la renvoyer relance le délai de paiement qui était tout l'intérêt de certifier à temps. Une ligne à taux zéro n'est pas non plus la même chose qu'une absence de TVA : elle indique qu'un taux a été appliqué, ce qui est une position fiscale différente de celle voulue.

Archivez la déclaration écrite du client selon laquelle il agit en tant qu'entreprise dans cette opération, avec ses données d'immatriculation fiscale, et rattachez-la aux factures qu'elle couvre. Conservez-la au regard du contrat pour lequel elle a été donnée plutôt qu'au regard du client, car le même client peut se trouver hors du champ de la règle sur le chantier suivant.

Pourquoi: La règle dépend du statut du client, et seul le client peut le déclarer. Sans cette déclaration au dossier, la TVA que vous n'avez pas facturée est une TVA que vous risquez de finir par payer vous-même, avec les intérêts, des années après le départ du client.

Envoyez l'enregistrement de la facture à l'administration selon le régime espagnol de déclaration et conservez la référence de l'accusé de réception qui s'y rattache. La facture est valide dès son émission ; la déclaration est une obligation distincte avec une fenêtre de quatre jours calendaires, et une correction est un enregistrement d'annulation suivi d'un enregistrement corrigé.

Pourquoi: Une déclaration tardive est une pénalité et non une facture invalide, ce qui explique précisément pourquoi elle glisse : rien ne casse et personne ne la réclame. C'est aussi la chose la moins coûteuse de cette liste à tenir à jour, parce que la fenêtre est assez courte pour qu'on ait soit une routine, soit une amende.