Bouwwerk factureren onder inversion del sujeto pasivo

Lees het contract op twee feiten: dat er een contract bestaat tussen een promotor en een contratista voor de bouw of verbouwing van een gebouw, en dat uw eigen contract eronder valt, rechtstreeks of via een ander onderaannemingscontract. Beide moeten kloppen voordat de verlegging uw factuur bereikt.

Waarom: De regel gaat over de keten, niet over het vak. Dezelfde ploeg die hetzelfde werk doet, valt eronder bij een verbouwing onder een hoofdcontract en erbuiten bij een servicereparatie voor dezelfde klant, en niemand merkt het verschil totdat een controle de twee facturen naast elkaar legt.

Maak de bepaling voor deze factuur aan: de Spaanse bouwregel, het artikel waarop die berust, de zin die op het document komt, het nettobedrag en het feit dat de koper de btw verwerkt. Het record blijft in concept staan zolang de tekst ontbreekt of er nog een btw-bedrag op staat.

Waarom: Per factuur in plaats van per klant, omdat dezelfde klant bij de ene opdracht onder de regel kan vallen en bij de volgende erbuiten. Vastgelegd in plaats van onthouden, omdat de vraag die bij een controle komt is waarom deze factuur geen btw droeg, en het antwoord moet een beslissing met een datum en een artikel zijn, geen gewoonte.

Stel de factuur op voor het nettobedrag, plaats de wettelijke zin die het artikel noemt op het voorblad, en laat de btw-regel leeg in plaats van op nul procent te zetten. Verwijs naar de certificacion waarop de factuur antwoordt, zodat de twee later gekoppeld kunnen worden.

Waarom: Een factuur met het juiste totaal en zonder de zin is degene die wordt teruggestuurd, en dat terugsturen laat de betalingstermijn opnieuw beginnen, wat nu juist het hele punt van op tijd certificeren was. Een nultarief-regel is ook niet hetzelfde als geen btw: dat zegt dat er een tarief is toegepast, wat een andere fiscale positie is dan wat u bedoelde.

Archiveer de schriftelijke verklaring van de klant dat hij bij deze transactie als onderneming optreedt, samen met zijn fiscale registratiegegevens, en koppel dit aan de facturen die het dekt. Bewaar het bij het contract waarvoor het is afgegeven in plaats van bij de klant in het algemeen, want dezelfde klant kan bij de volgende opdracht buiten de regel vallen.

Waarom: De regel draait om de status van de klant, en alleen de klant kan die verklaren. Zonder die verklaring op dossier is de btw die u niet in rekening bracht btw die u uiteindelijk zelf moet betalen, met rente, jaren nadat de klant is vertrokken.

Stuur het factuurrecord naar de belastingdienst onder het Spaanse meldingsregime en bewaar de ontvangstreferentie erbij. De factuur is geldig vanaf het moment van uitgifte; de melding is een aparte verplichting met een venster van vier kalenderdagen, en een correctie is een annuleringsrecord gevolgd door een gecorrigeerd record.

Waarom: Te laat melden is een boete en geen ongeldige factuur, en precies daarom glipt het erdoor: er breekt niets en niemand jaagt erachteraan. Het is ook het goedkoopste op deze lijst om op orde te houden, want het venster is zo kort dat u óf een routine hebt óf een boete.